Configuração do vencimento e da matriz
A regra considera sábados, domingos, feriados nacionais e os feriados locais informados. A legislação exige considerar o calendário do domicílio da matriz.
CASO 01
Não respondidoPagamento antecipado
Dossiê da operação
EmpresaMetalúrgica Alfa Ltda.
Documento-basePV-2026-01458 / CTR-2026-0087
Data da operação05/08/2026
Recebimento do PIX06/08/2026
Valor total relacionadoR$ 180.000,00
Valor para simulaçãoR$ 54.000,00
Contexto: Entrada de 30% recebida antes da entrega. Previsão de entrega: 20/09/2026.
Base normativa validada
- LC nº 214/2025, art. 10, § 4º: pagamento integral ou parcial antes do fornecimento gera antecipação de IBS e CBS, com débito na apuração.
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 06 — Pagamento antecipado.
- Apuração assistida: LC nº 214/2025, arts. 45 e 46.
Fundamento material na LC; código operacional definido no leiaute da NF-e.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 54.000,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
CASO 02
Não respondidoPerda em estoque
Dossiê da operação
EmpresaSupermercado Bom Preço Ltda.
Documento-baseInventário INV-2026-0089
Data da operação18/09/2026
Data do inventário18/09/2026
Valor total relacionadoR$ 28.450,00
Valor para simulaçãoR$ 28.450,00
Contexto: Perecimento de 980 unidades de iogurte natural por vencimento.
Base normativa validada
- LC nº 214/2025: disciplina o estorno e os ajustes de créditos nas hipóteses previstas em lei.
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 07 — Perda em estoque.
- Cartilha de Apuração do IBS: trata a perda em estoque como hipótese própria de Nota de Débito.
O código 07 decorre do leiaute; a análise do crédito depende da origem e da apropriação anterior.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 28.450,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
CASO 03
Não respondidoMulta e juros
Dossiê da operação
EmpresaTransportadora Brasil Ltda.
Documento-baseContrato CTR-2026-0215
Data da operação10/10/2026
Data do pagamento28/10/2026
Valor total relacionadoR$ 4.420,00
Valor para simulaçãoR$ 4.420,00
Contexto: Multa contratual de R$ 3.800,00 e juros de R$ 620,00.
Base normativa validada
- LC nº 214/2025, art. 12, § 1º, II: juros, multas, acréscimos e encargos integram o valor da operação.
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 04 — Multa e juros.
- Apuração assistida: o efeito depende da emissão e do correto vínculo com a operação originária.
O código 04 é operacional; o enquadramento material decorre da composição do valor da operação.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 4.420,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
CASO 04
Não respondidoNF-e não processada na apuração
Dossiê da operação
EmpresaComercial Nordeste Ltda.
Documento-baseNF-e nº 000.045.897
Data da operação14/10/2026
Data da apuração assistida31/10/2026
Valor total relacionadoR$ 420.000,00
Valor para simulaçãoR$ 420.000,00
Contexto: Documento autorizado, mas não considerado no fechamento da apuração assistida.
Base normativa validada
- LC nº 214/2025, arts. 45 e 46: disciplinam o saldo da apuração e a apuração assistida.
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 03 — Débitos de notas fiscais não processadas na apuração.
- Ponto de controle: confirmar se o documento original foi autorizado e se o débito realmente não integrou a apuração.
O código 03 não corresponde a artigo autônomo da LC; ele decorre do leiaute da NF-e.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 420.000,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
CASO 05
Não respondidoDesenquadramento do Simples Nacional
Dossiê da operação
EmpresaTecnologia Alfa Ltda.
Documento-baseComunicação RFB COM-2026-1547
Data da operação18/11/2026
Produção dos efeitos01/01/2027
Valor total relacionadoR$ 95.000,00
Valor para simulaçãoR$ 95.000,00
Contexto: Necessidade de regularização decorrente do desenquadramento.
Base normativa validada
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 08 — Desenquadramento do Simples Nacional.
- LC nº 214/2025 e LC nº 123/2006: o efeito material depende da data de exclusão, do regime adotado e da regularização exigida.
- Ponto de controle: não presumir débito sem apurar o período efetivamente sujeito ao regime regular.
O código 08 é operacional; a quantificação exige análise individual do desenquadramento.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 95.000,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
CASO 06
Não respondidoTransferência de créditos para cooperativa
Dossiê da operação
EmpresaCooperativa Agro Vale
Documento-baseAta ATA-2026-014
Data da operação12/11/2026
Data da assembleia12/11/2026
Valor total relacionadoR$ 310.000,00
Valor para simulaçãoR$ 310.000,00
Contexto: Transferência de créditos aprovada em assembleia.
Base normativa validada
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 01 — Transferência de créditos para cooperativas.
- LC nº 214/2025: consultar o regime específico aplicável às cooperativas e aos atos cooperativos.
- Ponto de controle: validar crédito disponível, beneficiário, ato cooperativo e documentação da transferência.
O código 01 decorre do leiaute; a operação deve ser validada conforme o regime específico.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 310.000,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
CASO 07
Não respondidoAnulação de crédito por operação imune
Dossiê da operação
EmpresaHospital Vida Ltda.
Documento-baseAuditoria AUD-2026-028
Data da operação24/11/2026
Data da auditoria24/11/2026
Valor total relacionadoR$ 48.000,00
Valor para simulaçãoR$ 48.000,00
Contexto: Crédito anteriormente apropriado e posteriormente vinculado a operação imune.
Base normativa validada
- LC nº 214/2025: operações imunes ou isentas podem exigir anulação ou ajuste de créditos, conforme a hipótese legal.
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 02 — Anulação de crédito por saídas imunes/isentas.
- Cartilha de Apuração do IBS: apresenta essa hipótese como Nota de Débito específica.
O valor deve corresponder ao crédito efetivamente sujeito à anulação, e não ao valor bruto da mercadoria.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 48.000,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
CASO 08
Não respondidoTransferência de crédito na sucessão
Dossiê da operação
EmpresaAlfa Holding S.A.
Documento-baseInstrumento INC-2026-004
Data da operação15/12/2026
Data da incorporação15/12/2026
Valor total relacionadoR$ 820.000,00
Valor para simulaçãoR$ 820.000,00
Contexto: Incorporação da Beta Industrial Ltda. com créditos transferíveis.
Base normativa validada
- LC nº 214/2025: disciplina a sucessão tributária e a transferência de créditos nas reorganizações societárias.
- Leiaute NF-e: finNFe = 6 e tpNFDebito = 05 — Transferência de crédito na sucessão.
- Ponto de controle: validar o evento societário, a sucessora, o saldo disponível e a autorização aplicável.
O código 05 é operacional; a transferência depende da documentação e das regras da sucessão.
Classificação pelo aluno
Apuração assistida
Esta operação deve produzir reflexo na apuração assistida?
Valor da operaçãoR$ 820.000,00
Base IBS—
Base CBS—
IBS calculado—
CBS calculada—
Total do reflexo—
Selecione SIM ou NÃO para processar a simulação.
Resumo consolidado
| Caso | Operação | Reflexo? | Base | IBS | CBS | Total |
|---|
VALIDAÇÃO CONSOLIDADA
Agente Inteligente — Todos os Casos
Valida os oito casos de uma única vez, libera a geração conjunta dos DANFEs e transporta automaticamente o vencimento calculado de cada operação.
Preencha os casos e clique em “Validar todos os casos”.
Apuração Assistida Automática
Consolidação didática dos débitos e créditos gerados pelos casos respondidos.
| Caso | Operação | Reflexo | Débito IBS | Crédito IBS | Débito CBS | Crédito CBS | Saldo do caso |
|---|
Período consolidadoConforme casos
Vencimento de referência—
Base legalArt. 45 RIBS/RCBS
Total de débitos IBSR$ 0,00
Total de créditos IBSR$ 0,00
Total de débitos CBSR$ 0,00
Total de créditos CBSR$ 0,00
Saldo IBS a recolherR$ 0,00
Saldo CBS a recolherR$ 0,00
Saldo IBS a recuperarR$ 0,00
Saldo CBS a recuperarR$ 0,00
Confirma a apuração assistida e deseja encerrá-la?
A confirmação encerra a simulação, registra a decisão do aluno e habilita a geração do documento de arrecadação didático.
Apuração ainda não confirmada.
DARF SIMULADO — CBS
Uso exclusivamente didático — não válido para pagamento
01 — Nome / Razão SocialAluno / Grupo
02 — Período de apuração—
03 — Código da receitaSIM-CBS
04 — Data de vencimento—
05 — Valor principalR$ 0,00
06 — MultaR$ 0,00
07 — Juros / EncargosR$ 0,00
08 — Valor totalR$ 0,00
Nota didática: o DARF gerado neste laboratório representa somente uma simulação da CBS. O saldo do IBS permanece demonstrado separadamente, pois sua arrecadação e destinação seguem a governança própria do IBS. O documento não possui validade para pagamento.